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什么是表內業務?什么是表外業務?

 2018-12-14 10:08:10  zmdyhbxk

摘要:外業務,是指商業銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債但能增加銀行收益的業務。

 

表內業務和表外業務,都有一個“表”,這個“表”就是資產負債表。

 

表內業務,就是指在資產負債表上反映的業務。比如銀行存款、貸款等,這個很好理解,銀行每吸納一筆存款、放出一筆貸款,都會在資產負債表上注明。

 

表外業務,是指商業銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債但能增加銀行收益的業務。

 

簡單來說,表外業務就是銀行大力發展的,資產、負債業務以外的其他業務。這部分業務也能給銀行帶來收益。

 

按西方的界定,表外業務可以分為兩大類:

 

一類是能給銀行帶來收益和/或費用,但不會給銀行帶來潛在的資產或負債的業務,比如銀行的各類代理、結算和咨詢服務等,這類業務也叫金融服務類表外業務;

 

另一類業務則會給銀行帶來潛在的資產或負債,比如涉及銀行的各種承諾、擔保等,主要包括擔保類業務、承諾業務和金融衍生交易類業務。這類業務有一定風險,會增加銀行的資產或負債。近日銀監會要求自查、檢查的重點是這塊業務。

 

舉個例子,銀行為某個企業擔保,收取一定的擔保費。如果企業正常兌付,銀行在擔保過程中獲得了相應的服務費,但不會改變資產負債表。

 

但如果該企業不能按時兌付,銀行作為擔保機構極有可能要承擔相應責任,比如替該企業兌付。如果那樣的話,銀行要支出一筆資金用于兌付,顯然會減少銀行的資產,這筆錢肯定需要在資產負債表上體現。這時,表外業務就納入了資產負債表,轉換成表內業務。

 

如果銀行存在大量的這類表外業務,雖然沒有在資產負債表中體現,但不排除隨時轉換成表內業務的可能。這會增加銀行的風險。

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